第一章  總  則
第一條 為支持中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“試驗(yàn)區(qū)”）建設(shè)，根據(jù)《中國(guó)人民銀行關(guān)于金融支持中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)建設(shè)的意見(jiàn)》（銀發(fā)〔2013〕244號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《意見(jiàn)》）及有關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。
中國(guó)人民銀行上海總部（含中國(guó)人民銀行上海分行和國(guó)家外匯管理局上海市分局，下同）根據(jù)權(quán)責(zé)一致原則完善試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)管理的工作機(jī)制和職責(zé)分工，建立本外幣協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)制。
第二條 上海市金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)適用本細(xì)則。
金融機(jī)構(gòu)是指經(jīng)中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)和中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立并從事金融業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。
試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)是指上海市金融機(jī)構(gòu)依據(jù)《意見(jiàn)》設(shè)立分賬核算單元，并通過(guò)自由貿(mào)易賬戶為區(qū)內(nèi)主體提供《意見(jiàn)》第三部分的投融資創(chuàng)新等相關(guān)業(yè)務(wù)，以及按準(zhǔn)入前國(guó)民待遇原則為境外機(jī)構(gòu)提供的相關(guān)金融服務(wù)。
第三條 區(qū)內(nèi)主體包括區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)、區(qū)內(nèi)個(gè)人以及區(qū)內(nèi)境外個(gè)人。
區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)是指：1.在試驗(yàn)區(qū)內(nèi)依法成立的企業(yè)（包括法人和非法人）；2.境外機(jī)構(gòu)駐試驗(yàn)區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)。
區(qū)內(nèi)個(gè)人是指在試驗(yàn)區(qū)內(nèi)工作，并由其區(qū)內(nèi)工作單位向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)代扣代繳一年以上所得稅的中國(guó)公民。
區(qū)內(nèi)境外個(gè)人是指持有境外身份證件、在試驗(yàn)區(qū)內(nèi)工作一年以上、持有中國(guó)境內(nèi)就業(yè)許可證的境外（含港、澳、臺(tái)地區(qū)）自然人。
境外機(jī)構(gòu)是指在境外（含港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)成立的法人和其他組織。
區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶和境外機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶合稱(chēng)為機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶；區(qū)內(nèi)個(gè)人自由貿(mào)易賬戶和區(qū)內(nèi)境外個(gè)人自由貿(mào)易賬戶合稱(chēng)為個(gè)人自由貿(mào)易賬戶。
第四條 本細(xì)則所稱(chēng)的試驗(yàn)區(qū)分賬核算單元是指上海市金融機(jī)構(gòu)為開(kāi)展試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)，在其市一級(jí)機(jī)構(gòu)內(nèi)部建立的自由貿(mào)易專(zhuān)用賬務(wù)核算體系-——（FTU-Free Trade Accounting Unit），并建立相應(yīng)的機(jī)制實(shí)現(xiàn)與金融機(jī)構(gòu)其他業(yè)務(wù)分開(kāi)核算。
第五條 本細(xì)則所稱(chēng)的自由貿(mào)易賬戶是金融機(jī)構(gòu)根據(jù)客戶需要在試驗(yàn)區(qū)分賬核算單元開(kāi)立的規(guī)則統(tǒng)一的本外幣賬戶。
中國(guó)人民銀行上海總部可根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)審慎管理需要，在自由貿(mào)易賬戶中對(duì)特定高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)采用子賬戶方式的專(zhuān)戶管理模式實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的管理目標(biāo)。
第六條 中國(guó)人民銀行上海總部對(duì)自由貿(mào)易賬戶與境外賬戶、境內(nèi)區(qū)外的非居民機(jī)構(gòu)賬戶，以及自由貿(mào)易賬戶之間的資金流動(dòng)按宏觀審慎原則實(shí)施管理；對(duì)自由貿(mào)易賬戶與境內(nèi)（含區(qū)內(nèi)）其他銀行結(jié)算賬戶之間的資金流動(dòng)根據(jù)有限滲透加嚴(yán)格管理的原則按跨境業(yè)務(wù)實(shí)施管理。
上海市金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按“了解業(yè)務(wù)、了解客戶以及盡職調(diào)查”的展業(yè)三原則（以下簡(jiǎn)稱(chēng)展業(yè)三原則）要求對(duì)賬戶資金流動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的審核。

第二章  分賬核算管理
第七條 中國(guó)人民銀行上海總部根據(jù)試驗(yàn)區(qū)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理需要，指導(dǎo)上海市金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展分賬核算業(yè)務(wù)。
第八條 上海市金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按中國(guó)人民銀行上海總部發(fā)布的《中國(guó)（上海）自由貿(mào)易試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)審慎管理細(xì)則（試行）》建立相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和分賬核算管理機(jī)制。
第九條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)以上海市級(jí)機(jī)構(gòu)為單位，接入中國(guó)人民銀行上海總部的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，并按人民銀行和外匯管理有關(guān)規(guī)定報(bào)送相關(guān)業(yè)務(wù)信息。
中國(guó)人民銀行上海總部負(fù)責(zé)組織對(duì)金融機(jī)構(gòu)系統(tǒng)接入的驗(yàn)收。
第十條 同一金融機(jī)構(gòu)的上海市（包括試驗(yàn)區(qū)）各經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)為區(qū)內(nèi)主體以及境外機(jī)構(gòu)辦理的分賬核算業(yè)務(wù)，應(yīng)納入其市級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)的分賬核算單元進(jìn)行單獨(dú)核算，不得與其他業(yè)務(wù)混同。
第十一條 上海市級(jí)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照“標(biāo)識(shí)分設(shè)、分賬核算、獨(dú)立出表、專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告、自求平衡”的要求開(kāi)展試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)。
（一）標(biāo)識(shí)分設(shè)。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在試驗(yàn)區(qū)分賬核算單元中為區(qū)內(nèi)主體及境外機(jī)構(gòu)開(kāi)立自由貿(mào)易賬戶。所有自由貿(mào)易賬戶的賬號(hào)必須加相應(yīng)的前綴同步標(biāo)識(shí)。
（二）分賬核算。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立獨(dú)立的核算科目體系，確保分賬核算業(yè)務(wù)及資金與其它業(yè)務(wù)及資金分開(kāi)核算。金融機(jī)構(gòu)在為自由貿(mào)易賬戶辦理本外幣資金的出賬、清算、兌換、入賬等業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)確保賬戶前綴標(biāo)識(shí)在業(yè)務(wù)流程中全程體現(xiàn)。
金融機(jī)構(gòu)試驗(yàn)區(qū)分賬核算單元自身的各項(xiàng)金融及資金業(yè)務(wù)也必須納入分賬核算管理。
（三）獨(dú)立出表。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)分賬核算業(yè)務(wù)編制獨(dú)立的損益表、資金來(lái)源運(yùn)用表以及業(yè)務(wù)狀況表等報(bào)表，并聘請(qǐng)?jiān)诰硟?nèi)注冊(cè)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。各類(lèi)報(bào)表應(yīng)于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)上報(bào)中國(guó)人民銀行上海總部。
（四）專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)分賬核算業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患以及重大事項(xiàng)等向中國(guó)人民銀行上海總部專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。
（五）自求平衡。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按自求平衡原則對(duì)分賬核算業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，并建立資金、敞口、杠桿率、流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)控制等市場(chǎng)化運(yùn)作管理的內(nèi)部業(yè)務(wù)管理流程，以及相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案。
第十二條 金融機(jī)構(gòu)試驗(yàn)區(qū)分賬核算單元因向自由貿(mào)易賬戶提供兌換服務(wù)而產(chǎn)生的本外幣頭寸應(yīng)在區(qū)內(nèi)或境外進(jìn)行平盤(pán)。
金融機(jī)構(gòu)試驗(yàn)區(qū)分賬核算單元吸收的自由貿(mào)易賬戶外幣資金余額，除因清算需要必須存放境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的，不得存放境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)。如因清算需要存放境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)的，納入該清算賬戶開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)的外債管理。
第十三條 金融機(jī)構(gòu)試驗(yàn)區(qū)分賬核算單元可以通過(guò)內(nèi)部聯(lián)行往來(lái)的方式在其境內(nèi)法人機(jī)構(gòu)開(kāi)立人民幣清算專(zhuān)用賬戶，用于系統(tǒng)內(nèi)及跨系統(tǒng)清算。該賬戶的日常管理應(yīng)滿足以下條件：
（一）FTU清算賬戶日末余額≤該日清算收支凈收額的10%*宏觀審慎調(diào)節(jié)參數(shù)；
（二）FTU清算賬戶月內(nèi)日終累計(jì)凈額≤10億元人民幣；
（三）FTU清算賬戶按月的日余額累計(jì)≤0。
宏觀審慎調(diào)節(jié)參數(shù)由中國(guó)人民銀行上海總部制定，并可根據(jù)資金流動(dòng)及風(fēng)險(xiǎn)審慎管理需要進(jìn)行調(diào)整。

第三章  自由貿(mào)易賬戶管理
第十四條 自由貿(mào)易賬戶可辦理經(jīng)常項(xiàng)下和直接投資項(xiàng)下的跨境資金結(jié)算。
區(qū)內(nèi)主體以及設(shè)立分賬核算單元的金融機(jī)構(gòu)可通過(guò)開(kāi)立自由貿(mào)易賬戶，按規(guī)定開(kāi)展《意見(jiàn)》第三部分的投融資匯兌創(chuàng)新及相關(guān)業(yè)務(wù)。
中國(guó)人民銀行上海總部可根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況調(diào)整賬戶使用條件。
第十五條 金融機(jī)構(gòu)可以在試驗(yàn)區(qū)分賬核算單元中為本細(xì)則第三條所列的機(jī)構(gòu)開(kāi)立相應(yīng)的自由貿(mào)易賬戶。
（一）區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶。適用對(duì)象為區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)和在試驗(yàn)區(qū)內(nèi)注冊(cè)的個(gè)體工商戶。賬號(hào)前綴標(biāo)識(shí)為“FTE”。
（二）境外機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶。適用對(duì)象為境外機(jī)構(gòu)，只能開(kāi)立在區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)。賬號(hào)前綴標(biāo)識(shí)為“FTN”。
（三）同業(yè)機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶。適用對(duì)象為其他金融機(jī)構(gòu)的試驗(yàn)區(qū)分賬核算單元和境外金融機(jī)構(gòu)。賬號(hào)前綴標(biāo)識(shí)為“FTU”。
除本細(xì)則規(guī)定外，上述賬戶參照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等規(guī)定管理。
第十六條 金融機(jī)構(gòu)可以在試驗(yàn)區(qū)分賬核算單元中為本細(xì)則第三條所列的個(gè)人開(kāi)立相應(yīng)的自由貿(mào)易賬戶。
（一）區(qū)內(nèi)個(gè)人自由貿(mào)易賬戶。賬號(hào)前綴標(biāo)識(shí)為“FTI”。
（二）區(qū)內(nèi)境外個(gè)人自由貿(mào)易賬戶。只能開(kāi)立在區(qū)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)。賬號(hào)前綴標(biāo)識(shí)為“FTF”。
除本細(xì)則規(guī)定外，上述賬戶參照人民銀行和外匯管理有關(guān)規(guī)定管理。
第十七條 金融機(jī)構(gòu)可憑收付款指令辦理各類(lèi)機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶與境外賬戶、境內(nèi)區(qū)外的非居民機(jī)構(gòu)賬戶，以及自由貿(mào)易賬戶之間的資金劃轉(zhuǎn)。收付款指令要素應(yīng)滿足相關(guān)信息報(bào)送要求。
第十八條 機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶與境內(nèi)（含區(qū)內(nèi)）機(jī)構(gòu)非自由貿(mào)易賬戶之間產(chǎn)生的資金劃轉(zhuǎn)（含同名賬戶）應(yīng)以人民幣進(jìn)行，并視同跨境業(yè)務(wù)管理，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按展業(yè)三原則要求進(jìn)行相應(yīng)的真實(shí)性審核。
第十九條 金融機(jī)構(gòu)在為區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶、境外機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶、區(qū)內(nèi)個(gè)人自由貿(mào)易賬戶、區(qū)內(nèi)境外個(gè)人自由貿(mào)易賬戶辦理境內(nèi)付款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)在匯款附言中分別注明“區(qū)內(nèi)機(jī)構(gòu)FT賬戶劃出”、“境外機(jī)構(gòu)FT賬戶劃出”、“區(qū)內(nèi)個(gè)人FT賬戶劃出”和“區(qū)內(nèi)境外個(gè)人FT賬戶劃出”，收款的金融機(jī)構(gòu)對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行審核后辦理入賬手續(xù)。
第二十條 同一非金融機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶與其開(kāi)立的境內(nèi)其他銀行結(jié)算賬戶之間，可辦理以下業(yè)務(wù)項(xiàng)下的人民幣資金劃轉(zhuǎn)：
（一）經(jīng)常項(xiàng)下業(yè)務(wù)。
（二）償還自身名下且存續(xù)期超過(guò)6個(gè)月（不含）的上海市銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的人民幣貸款，償還貸款資金必須直接劃入開(kāi)立在貸款銀行的同名賬戶。
（三）新建投資、并購(gòu)?fù)顿Y、增資等實(shí)業(yè)投資。
（四）中國(guó)人民銀行上海總部規(guī)定的其他跨境交易。
開(kāi)戶金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)上述境內(nèi)賬戶間的資金劃轉(zhuǎn)進(jìn)行相應(yīng)的業(yè)務(wù)真實(shí)性審核。
中國(guó)人民銀行上海總部可對(duì)上述資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行抽查，并可根據(jù)需要對(duì)上述資金劃轉(zhuǎn)的條件進(jìn)行調(diào)整。
第二十一條 機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶可使用電子商業(yè)匯票。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)自由貿(mào)易賬戶簽發(fā)和轉(zhuǎn)讓的電子商業(yè)匯票進(jìn)行相應(yīng)的審核。
機(jī)構(gòu)自由貿(mào)易賬戶紙質(zhì)票據(jù)及其使用，另行規(guī)定。
第二十二條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)中國(guó)人民銀行的支付清算系統(tǒng)或同城綜合支付系統(tǒng)辦理自由貿(mào)易賬戶跨行人民幣資金收付，并確保賬號(hào)前綴標(biāo)識(shí)全程體現(xiàn)。涉及外匯管理的，參照外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理。
第二十三條 對(duì)已實(shí)現(xiàn)可兌換的業(yè)務(wù)（含經(jīng)常項(xiàng)目和直接投資相關(guān)業(yè)務(wù)），自由貿(mào)易賬戶內(nèi)資金可自由兌換；對(duì)《意見(jiàn)》第三部分投融資創(chuàng)新業(yè)務(wù)，自由貿(mào)易賬戶內(nèi)資金可根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求進(jìn)行兌換；涉及特定高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的自由貿(mào)易賬戶內(nèi)資金應(yīng)按中國(guó)人民銀行上海總部相關(guān)細(xì)則規(guī)定的條件進(jìn)行兌換。
第二十四條 自由貿(mào)易賬戶中的資金余額暫不納入現(xiàn)行外債管理。
第二十五條 自由貿(mào)易賬戶不得辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。
第二十六條 區(qū)內(nèi)個(gè)人和區(qū)內(nèi)境外個(gè)人通過(guò)自由貿(mào)易賬戶辦理《意見(jiàn)》第三部分規(guī)定的投融資匯兌及相關(guān)業(yè)務(wù)所涉及的資金劃轉(zhuǎn)，按照中國(guó)人民銀行上海總部制訂的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定辦理。
第二十七條 中國(guó)外匯交易中心、上海清算所等機(jī)構(gòu)在獲準(zhǔn)向試驗(yàn)區(qū)內(nèi)及境外提供各類(lèi)跨境金融交易及清算結(jié)算服務(wù)后，應(yīng)通過(guò)中國(guó)人民銀行上海總部的系統(tǒng)報(bào)送相關(guān)信息。

第四章  監(jiān)督管理
第二十八條 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按中國(guó)人民銀行上海總部有關(guān)規(guī)定報(bào)送自由貿(mào)易賬戶信息；自由貿(mào)易賬戶發(fā)生的國(guó)際收支應(yīng)按國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)要求進(jìn)行申報(bào)；自由貿(mào)易賬戶信息還應(yīng)按中國(guó)人民銀行上海總部要求報(bào)送到外匯管理信息系統(tǒng)。
第二十九條 金融機(jī)構(gòu)辦理試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行反洗錢(qián)、反恐融資以及反逃稅相關(guān)規(guī)定，切實(shí)履行必要的審核職責(zé)。
第三十條 中國(guó)人民銀行上海總部負(fù)責(zé)對(duì)金融機(jī)構(gòu)試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)和現(xiàn)場(chǎng)檢查。發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件的，或出現(xiàn)嚴(yán)重違法違規(guī)行為的，可暫停或取消試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)，并對(duì)其上海地區(qū)市級(jí)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人依法追究責(zé)任。
第三十一條 中國(guó)人民銀行上海總部可根據(jù)金融宏觀審慎管理的需要，對(duì)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展的試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行調(diào)整。

第五章  附  則
第三十二條 試驗(yàn)區(qū)開(kāi)展《意見(jiàn)》第三部分投融資匯兌便利業(yè)務(wù)由中國(guó)人民銀行上海總部根據(jù)“成熟一項(xiàng)、推出一項(xiàng)”的原則會(huì)同相關(guān)部門(mén)另行制定。
試驗(yàn)區(qū)開(kāi)展《意見(jiàn)》第三部分投融資匯兌便利業(yè)務(wù)中涉及到其它相關(guān)部門(mén)業(yè)務(wù)的，中國(guó)人民銀行上海總部支持各有關(guān)部門(mén)分別制訂相應(yīng)的具體實(shí)施細(xì)則，充分利用自由貿(mào)易賬戶予以推進(jìn)。
第三十三條 經(jīng)中國(guó)人民銀行、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)和中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的上海市非銀行金融機(jī)構(gòu)辦理試驗(yàn)區(qū)分賬核算業(yè)務(wù)的，參照適用本細(xì)則。
第三十四條 本細(xì)則由中國(guó)人民銀行上海總部負(fù)責(zé)解釋。
第三十五條 本細(xì)則自頒布之日起施行。