1

國債利息收入免征企業所得稅

企業持有國務院財政部門發行的國債取得的利息收入免征企業所得稅。

1.《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條第一款；
2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十二條；
3.《國家稅務總局關于企業國債投資業務企業所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）。

企業所得稅優惠事項備案表。

預繳享受
年度備案

1.國債凈價交易交割單；
2.購買、轉讓國債的證明，包括持有時間，票面金額，利率等相關材料；
3.應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表；
4.減免稅計算過程的說明。

2

取得的地方政府債券利息收入免征企業所得稅

企業取得的地方政府債券利息收入（所得）免征企業所得稅。

1.《財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）；
2.《財政部 國家稅務總局關于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）。

企業所得稅優惠事項備案表。

預繳享受
年度備案

1.購買地方政府債券證明，包括持有時間，票面金額，利率等相關材料；
2.應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表；
3.減免稅計算過程的說明。

3

符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業所得稅

居民企業直接投資于其他居民企業取得的權益性投資收益免征企業所得稅。所稱股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

1.《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條第二款；
2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第十七條、第八十三條；
3.《財政部 國家稅務總局關于執行企業所得稅優惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第四條；
4.《國家稅務總局關于貫徹落實企業所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）第四條。

企業所得稅優惠事項備案表。

預繳享受
年度備案

1.被投資企業出具的股東名冊和持股比例（企業在證券交易市場購買上市公司股票獲得股權的，提供相關記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過12個月情況說明）；
2.被投資企業董事會（或股東大會）利潤分配決議；
3.若企業取得的是被投資企業未按股東持股比例分配的股息、紅利等權益性投資收益，還需提供被投資企業的最新公司章程；
4.被投資企業進行清算所得稅處理的，留存被投資企業填報的加蓋主管稅務機關受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報表》及附表三《剩余財產計算和分配明細表》復印件。

4

內地居民企業連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業所得稅

對內地企業投資者通過滬港通投資香港聯交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業所得稅。其中，內地居民企業連續持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業所得稅。

《財政部 國家稅務總局 證監會關于滬港股票市場交易互聯互通機制試點有關稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）。

企業所得稅優惠事項備案表。

預繳享受
年度備案

1.相關記賬憑證、本公司持股比例以及持股時間超過12個月的情況說明；
2.被投資企業董事會（或股東大會）利潤分配決議。

5

符合條件的非營利組織的收入免征企業所得稅

符合條件的非營利組織取得的捐贈收入、不征稅收入以外的政府補助收入、會費收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等。不包括非營利組織的營利收入。非營利組織主要包括事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位、宗教活動場所等。

1.《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條第四款；
2.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第八十四條、第八十五條；
3.《財政部 國家稅務總局關于非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）；
4.《財政部 國家稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅〔2014〕13號）。

1.企業所得稅優惠事項備案表；
2.非營利組織資格認定文件或其他相關證明。

預繳享受
年度備案

1.非營利組織資格有效認定文件或其他相關證明；
2.登記管理機關出具的事業單位、社會團體、基金會、民辦非企業單位對應匯繳年度的檢查結論（新設立非營利組織不需提供）；
3.應納稅收入及其有關的成本、費用、損失，與免稅收入及其有關的成本、費用、損失分別核算的情況說明；
4.取得各類免稅收入的情況說明。

6

中國清潔發展機制基金取得的收入免征企業所得稅

中國清潔發展機制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入，國內外機構、組織和個人的捐贈收入，免征企業所得稅。

《財政部 國家稅務總局關于中國清潔發展機制基金及清潔發展機制項目實施企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）第一條。

企業所得稅優惠事項備案表。

預繳享受
年度備案

免稅收入核算情況。

7

投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業所得稅

對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業所得稅。

《財政部 國家稅務總局關于企業所得稅若干優惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第二條第二款。

企業所得稅優惠事項備案表。

預繳享受
年度備案

1.有關購買證券投資基金記賬憑證；
2.證券投資基金分配公告。

8

受災地區企業取得的救災和災后恢復重建款項等收入免征企業所得稅

受災地區企業通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門取得的抗震救災和災后恢復重建款項和物資，以及稅收法律、法規和國務院批準的減免稅金及附加收入，免征企業所得稅。其中，蘆山受災地區政策執行期限自2013年4月20日起至2015年12月31日；魯甸受災地區政策執行期限自2014年8月3日起至2016年12月31日。

1.《財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持蘆山地震災后恢復重建有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕58號）第一條第二款；
2.《財政部 海關總署 國家稅務總局關于支持魯甸地震災后恢復重建有關稅收政策問題的通知》（財稅〔2015〕27號）第一條第二款。

企業所得稅優惠事項備案表。

預繳享受
年度備案

1.受災地區企業通過公益性社會團體、縣級以上人民政府及其部門取得的抗震救災和災后恢復重建款項和物資的證明材料；
2.省稅務機關規定的其他資料。

9

中國期貨保證金監控中心有限責任公司取得的銀行存款利息等收入暫免征收企業所得稅

對中國期貨保證金監控中心有限責任公司取得的銀行存款利息收入、購買國債、中央銀行和中央級金融機構發行債券的利息收入，以及證監會和財政部批準的其他資金運用取得的收入，暫免征收企業所得稅。

《財政部 國家稅務總局關于期貨投資者保障基金有關稅收政策繼續執行的通知》（財稅〔2013〕80號）第二條。

企業所得稅優惠事項備案表。

預繳享受
年度備案

1.最后編輯于：2018-09-03 10:30

國家稅務總局關于調整《中國稅收居民身份證明》有關事項的公告

關于非居民企業派遣人員在中國境內提供勞務征收企業所得稅有關問題的公告(2013年第19號)

財政部 稅務總局關于明確無償轉讓股票等增值稅政策的公告

關于有限合伙制創業投資企業法人合伙人企業所得稅有關問題的公告

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